Để tiếp tục hợp tác với các doanh nghiệp nước ngoài, một số nhà quản lý tổ chức tiệc chiêu đãi chính thức. Chi phí trả cho những bữa tối như vậy thường được gọi là chi phí giải trí. Theo thông lệ, nhóm này cũng sẽ bao gồm chi phí trả cho một phiên dịch viên và tham quan các sự kiện văn hóa để làm việc thành công.
Hướng dẫn
Bước 1
Để chứng minh sự cần thiết của các chi phí đó, bạn phải lập các tài liệu hỗ trợ. Bạn cũng cần có lệnh của người quản lý về việc sử dụng tiền của chiến dịch cho các chi phí đó, các chứng từ chính (đây có thể là hóa đơn mua bất kỳ sản phẩm nào, giấy chứng nhận cung cấp dịch vụ, v.v.), cũng như hành động về việc thực hiện các chi phí vui chơi giải trí.
Bước 2
Tiếp theo, bạn cần lập một ước tính. Nó phải bao gồm các điểm sau: mục đích của sự kiện, ngày tháng, địa điểm, thành phần khách mời, số tiền chi tiêu chiêu đãi và chương trình chiêu đãi. Bạn cũng cần phải báo cáo trước về việc sử dụng số tiền dựa trên các chứng từ chính (séc, hóa đơn, biên lai và những thứ khác).
Bước 3
Sau khi sử dụng các quỹ này, người quản lý phải hình thành một hành động bao gồm báo cáo chi phí và số tiền thực sự đã chi tiêu. Văn bản này được ký và đóng dấu của tổ chức.
Bước 4
Theo PBU, chi phí giải trí chỉ có thể được đưa vào tính thuế trong kỳ báo cáo nếu tổng chi phí này không vượt quá 4% chi phí lao động.
Bước 5
Trong kế toán, chi phí này được phản ánh vào tài khoản 26 "Chi phí chung" hoặc 44 "Chi phí bán hàng". Nếu những chi phí này vượt quá giới hạn, thì chúng được ghi nhận là một khoản chênh lệch được khấu trừ, do đó sẽ làm giảm thuế thu nhập. Số tiền hoãn lại này làm giảm thuế trong các kỳ báo cáo tiếp theo.
Bước 6
Thông thường, các chi phí này được tính vào chi phí khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thuế thu nhập cá nhân từ các khoản này chỉ bị tính nếu có đầy đủ hồ sơ chính và chi phí hợp lý.
Bước 7
Trong kế toán, chi phí giải trí cần được phản ánh bằng các bút toán sau:
D44 "Chi phí bán hàng" К60 "Các khoản thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" - phản ánh chi phí của các cuộc chiêu đãi chính thức.
D19 "Thuế giá trị gia tăng trên vật có giá trị mua vào" К60 - Đã tính thuế VAT.
D60 K51 "Thu ngân" hoặc 50 "Tài khoản vãng lai" - chi phí đại diện đã được thanh toán.
D68 K19 - được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT.
Bước 8
Trong trường hợp vượt quá giới hạn, tin đăng được thực hiện:
D09 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" К68 "Tính thuế và phí" - thuế thu nhập hoãn lại.
D68 K09 - thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
D68 K19 - tài sản thuế thu nhập hoãn lại được chấp nhận khấu trừ.
