Người sử dụng lao động có trách nhiệm thu thập, lưu trữ và phát hành mẫu sổ công việc cho người lao động theo quy định của pháp luật hiện hành. Sổ công việc và phụ lục trong đó là các biểu mẫu báo cáo chặt chẽ, do đó, có một số sắc thái trong việc phản ánh việc mua và cấp cho nhân viên trong sổ sách kế toán.
Cần thiết
Chứng từ xác nhận việc mua hàng và thanh toán của các hình thức báo cáo chặt chẽ (tiền mặt và biên lai bán hàng, ủy nhiệm chi, phiếu gửi hàng)
Hướng dẫn
Bước 1
Phản ánh sự xuất hiện của các hình thức sổ công việc và / hoặc ghi vào sổ Thu nhập và chi phí đối với các hình thức sổ kế toán công việc. Sổ này phải được lập theo hướng dẫn bảo quản sổ công việc và được lưu trữ trong phòng kế toán cùng với các biểu mẫu báo cáo chặt chẽ.
Bước 2
Thực hiện hạch toán kế toán, trên cơ sở các chứng từ xác nhận việc nhận và thanh toán các mẫu sổ công việc, các ghi cần thiết: Nợ TK 10 "Vật tư", Có TK 60 "Quyết toán với nhà cung cấp" - mẫu sổ công việc đã nhận; Nợ TK 19 "Thuế GTGT hàng mua vào giá trị ", Có TK 60" Thanh toán với nhà cung cấp "- Thuế GTGT người bán xuất trình được tính vào; Nợ TK 006" Hình thức báo cáo chặt chẽ "- ghi sổ công việc và phụ lục.
Bước 3
Nếu cần thiết, ban hành mẫu sổ công việc hoặc phụ lục cho nhân viên được chỉ định chịu trách nhiệm bảo quản, lưu trữ và hạch toán sổ công việc theo yêu cầu của kế toán trưởng. Nhân viên của bộ phận nhân sự phải phản ánh việc nhận các biểu mẫu trong sổ kế toán về việc di chuyển sổ công việc và ghi vào chúng theo hướng dẫn bảo quản sổ công việc, đồng thời cung cấp cho nhân viên của tổ chức một mẫu tài liệu đã hoàn thành.
Bước 4
Lấy đơn của nhân viên nhận sổ công việc để trừ chi phí của biểu mẫu (hoặc đính kèm vào đó) vào lương của anh ta. Trong kế toán, ghi các bút toán sau: Nợ TK 91-2 "Chi phí khác", Có TK 10 "Nguyên vật liệu" - chi phí hình thức đã được xoá sổ; Nợ TK 73 "Quyết toán với cán bộ về nghiệp vụ khác", Có TK 91-1 "Thu nhập khác" - phản ánh hoàn nhập chi phí theo mẫu sổ công việc; Nợ TK 70 "Phải trả người lao động", Có TK 73 - trích chi phí theo lương của người lao động. của sổ công việc được phản ánh; Có 006 - hình thức báo cáo chặt chẽ đã được xóa.
