Người sử dụng lao động có cán bộ công nhân viên phải nộp thuế thu nhập cá nhân hàng tháng. Số thuế được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên. Ngoài thuế thu nhập cá nhân, người đứng đầu có quyền khấu trừ kịp thời các khoản phải nộp chưa nộp. Trong kế toán, điều rất quan trọng là phải phản ánh đúng các nghiệp vụ này, vì dựa trên cơ sở các nghiệp vụ này, bao gồm cả số liệu, báo cáo thuế mới được hình thành.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính số tiền thuế trước. Để làm được điều này, hãy xác định thu nhập của từng nhân viên. Bao gồm thanh toán theo hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dân sự. Nhân mức lương nhận được với thuế suất: đối với người cư trú - 13%, người không cư trú - 30%. Ví dụ, một kế toán được trả lương hàng tháng bằng 30.000 rúp. Số tiền thuế thu nhập cá nhân sẽ bằng 3900 rúp. (30.000 rúp * 13%).
Bước 2
Trong kế toán, phản ánh các nghiệp vụ trên như sau:
D20 K70 - tiền lương của công nhân viên sản xuất chính được cộng dồn;
D70 K68 tiểu khoản "thuế thu nhập cá nhân" - số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ tiền lương của người lao động;
D70 K50 - tiền lương phát hành cho người lao động.
Bước 3
Nếu trước đây một nhân viên được đưa một số tiền nhất định, chẳng hạn, khi được cử đi công tác và anh ta không cung cấp séc và biên lai đúng hạn, hãy khấu trừ số tiền đó vào tiền lương. Nhưng ở đây cần nhớ rằng số tiền khấu trừ không được vượt quá 20% tiền lương hàng tháng. Ví dụ: nếu một nhân viên không báo cáo 4.000 rúp và tiền lương hàng tháng của anh ta là 10.000 rúp, bạn không có quyền xóa số tiền báo cáo chưa thanh toán trong một kỳ. Điều này xuất phát từ thực tế là nếu RUB 10.000 * 20% = 2.000 RUB Đây là số tiền báo cáo mà bạn có thể xóa trong một tháng.
Bước 4
Phản ánh các nghiệp vụ trên trong kế toán như sau:
Д71 К50 - tiền mặt được cấp cho nhân viên;
D50 K71 - một phần số tiền chưa sử dụng đã được nhân viên trả lại;
Д94 К71 - số tiền do tài khoản phát hành và không được trả lại đúng hạn được tính đến;
D70 K94 - số tiền chưa thanh toán đã được khấu trừ vào lương của nhân viên;
D70 K50 - tiền lương phát hành cho người lao động.
Bước 5
Nếu tổ chức phát hành một khoản vay cho nhân viên, thì người quản lý có quyền giữ lại tiền lãi từ tiền lương. Muốn vậy, trước hết cần tính số thuế TNCN, sau đó tính thuế TNCN từ lợi ích vật chất. Và chỉ sau đó cộng dồn lãi suất và khấu trừ vào tiền lương.
Bước 6
Trong kế toán, ghi các bút toán sau:
D20 K70 - lương cộng dồn;
D70 K68 tiểu khoản "thuế thu nhập cá nhân" - số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ (13%);
D70 K68 tiểu khoản "thuế thu nhập cá nhân" - đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ lợi ích vật chất (35%);
Tiểu khoản D73 "Tính toán các khoản cho vay được cấp" Tiểu khoản K91 "Thu nhập khác" - tiền lãi được tính theo hợp đồng cho vay;
D70 K73 tài khoản phụ "Tính toán cho các khoản cho vay" - lãi khấu trừ theo hợp đồng vay;
D70 K50 - lương phát hành cho nhân viên;
D50 K73 tài khoản phụ "Tính toán các khoản cho vay đã được cấp" - phản ánh khoản hoàn trả khoản vay cho bàn thu tiền của tổ chức.
