Trường hợp người nộp thuế đã bán hàng hóa, dịch vụ, công trình có thuế suất 0% thì người nộp thuế có nghĩa vụ thu thập một bộ hồ sơ theo khung thời gian đã lập để xác nhận quyền áp dụng thuế suất này. Nếu không, phần 7 được bao gồm trong tờ khai thuế, trong đó các khoản thu nhập chưa được xác nhận được chỉ ra.
Hướng dẫn
Bước 1
Thực hiện theo Phụ lục số 1 về Quy trình điền tờ khai thuế GTGT để nhập thông tin vào phần 7 của báo cáo. Đồng thời, phần này được điền bởi tất cả người nộp thuế chưa thu thập được một bộ hồ sơ trong khung thời gian đã thiết lập xác nhận quyền áp dụng thuế suất 0%. Trong trường hợp này, công ty có nghĩa vụ thu thập bằng chứng tài liệu trong vòng 90 (hoặc 180) ngày và gửi một bản kê khai cập nhật. Đối với mỗi ngày theo lịch chậm trễ nghĩa vụ nộp thuế, bạn sẽ bị phạt.
Bước 2
Nhập dữ liệu vào dòng 010 mục 7 của tờ khai thuế GTGT. Cột 1 cho biết mã của hoạt động mà thu nhập được nhận với tỷ lệ 0%. Trong cột 2, cho biết cơ sở tính thuế cho khoản lợi nhuận này. Cột 3 và 4 ghi số thuế phải nộp ngân sách theo thuế suất quy định.
Bước 3
Đối với từng mã giao dịch, cột 5 thể hiện số thuế người nộp thuế phải nộp đối với công việc, dịch vụ và hàng hóa đã sử dụng để thực hiện giao dịch chịu thuế. Cột 5 cũng chỉ ra khoản thuế đã nộp với tư cách đại lý thuế khi nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ Liên bang Nga, khi thực hiện các hoạt động trao đổi hàng hóa hoặc bù trừ các khiếu nại lẫn nhau.
Bước 4
Điền vào dòng 020 của phần 7 của tờ khai thuế GTGT. Tại các cột 2, 3, 4, 5 phải ghi tổng số tiền của các cột tương ứng của dòng 010 cho tất cả các thao tác. Nếu tổng các giá trị trong cột 3 và 4 lớn hơn giá trị của cột 5, thì ở dòng 030 sẽ chỉ ra sự khác biệt tương ứng.
Bước 5
Tổng giá trị dòng 030 dùng để tính chỉ tiêu dòng 040 mục 1 Tờ khai thuế GTGT. Nếu tổng cột 3 và cột 4 nhỏ hơn giá trị cột 5 thì số chênh lệch ghi ở dòng 040 được tính đến khi tính giá trị dòng 050 mục 1 Tờ khai thuế GTGT.
Bước 6
Xác nhận bằng các tài liệu về tính hợp lệ của việc áp dụng thuế suất 0% đối với các nghiệp vụ quy định tại mục 7. Căn cứ vào các tài liệu này, nộp tờ khai cập nhật cho cơ quan thuế trong khung thời gian quy định.
