Đại lý thuế là doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một tổ chức khác. Đôi khi có những câu hỏi liên quan đến việc khai thuế của các đại lý thuế. Nhìn chung, việc lập tờ khai thuế không gây nhiều phức tạp cho kế toán, nhưng nếu bạn mới trở thành đại lý thuế thì chắc chắn bạn sẽ có một số thắc mắc. Làm thế nào để đại lý thuế có thể điền tờ khai một cách chính xác?
Cần thiết
- - mẫu khai thuế;
- - tài liệu về các hoạt động của doanh nghiệp;
- - máy tính.
Hướng dẫn
Bước 1
Lấy mẫu khai thuế GTGT. Bạn chỉ nên điền trang tiêu đề và mục số 2 "Số thuế phải nộp ngân sách, theo đại lý thuế." Mục số 2 được điền riêng cho từng đối tác nước ngoài. Có ba giao dịch mà doanh nghiệp - đại lý thuế cần phải báo cáo về thuế GTGT, đó là:
- mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ người nước ngoài hoặc thuê một thứ gì đó từ nhà nước;
- bán tài sản bị tịch thu, vô chủ hoặc tài sản của một công ty hoặc người nước ngoài;
- loại khỏi sổ đăng ký hoặc vào sổ đăng ký tàu biển.
Bước 2
Dòng 010 - hiển thị trạm kiểm soát của tổ chức nước ngoài. Dòng 020 - cho biết tên của tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài mà bạn nộp thuế.
Bước 3
Trong dòng 030, cho biết mã TIN của tổ chức nước ngoài. Nếu nó vắng mặt, hãy đặt một dấu gạch ngang. TIN không được chỉ định trong các trường hợp sau:
- nếu sản phẩm (dịch vụ) được mua từ một người nước ngoài chưa được đăng ký với cơ quan thanh tra thuế của Liên bang Nga;
- nếu có bán bất động sản phù hợp với loại "vô chủ" hoặc "bị tịch thu";
- nếu việc bán tài sản của người nước ngoài diễn ra thông qua một thỏa thuận với một bên trung gian;
- nếu tàu bị loại trừ hoặc không được đưa vào Sổ đăng ký tàu biển quốc tế của Nga trong khung thời gian quy định.
Bước 4
Trong các dòng 040 và 050, tương ứng, chỉ ra KBK để chuyển thuế, OKATO, được chỉ định cho bạn. Dòng 070 dành cho opcode. Mỗi nghiệp vụ có một mã riêng phù hợp với “Quy trình lập tờ khai thuế GTGT” hiện hành và Phụ lục số 1. Điền vào các dòng 060-100 dựa trên mục đích. Số lượng thuế phí được chỉ ra ở đó.
