Nếu một tổ chức hoặc một cá nhân kinh doanh làm việc theo chế độ thuế đơn giản, tham gia sản xuất, thì chi phí nguyên vật liệu dùng cho sản xuất phải được trừ vào chi phí ngay sau khi thanh toán. Trong hầu hết các tổ chức, câu hỏi đặt ra về việc điều chỉnh chi phí đã ghi nhận vào cuối tháng trước đối với chi phí nguyên vật liệu đã được đưa vào sản xuất nhưng không được sử dụng.
Hướng dẫn
Bước 1
Toàn bộ danh sách chi phí được tính đến theo hệ thống thuế đơn giản có sẵn trong Bộ luật thuế. Thành phần và thủ tục kế toán cũng được chỉ ra ở đó, và chi phí được ghi nợ ngay sau khi tiền được nhận vào tài khoản của tổ chức hoặc cho thủ quỹ. Đồng thời, giảm số lượng chi phí nguyên vật liệu của tháng hiện tại bằng giá nguyên vật liệu chưa sử dụng vào sản xuất. Tức là, nếu cuối tháng có nguyên vật liệu đang làm dở dang thì điều chỉnh chi phí nguyên vật liệu dở dang tính đến ngày cuối cùng của tháng báo cáo bằng cách lập bút toán giá trị nguyên vật liệu chưa sử dụng có dấu trừ.
Bước 2
Nếu bạn đã tính vào chi phí giá nguyên vật liệu sau khi thanh toán và sử dụng vào sản xuất thì đây không được coi là sai sót, vì cả hai điều kiện đều được đáp ứng trong cùng một kỳ tính thuế. Nếu không, cơ sở bao gồm các chi phí của kỳ tính thuế trước và cơ quan thuế có quyền không chấp nhận báo cáo trong quá trình kiểm toán.
Bước 3
Nếu bạn chỉ định chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, thì khi mua nguyên vật liệu, hãy khấu trừ thuế GTGT sau khi thanh toán cho nguyên liệu đã nhận. Trong trường hợp này, sử dụng tài liệu trong các hoạt động chịu thuế GTGT. Trường hợp chưa nộp thuế GTGT thì khoản thuế giá vốn nguyên vật liệu đã nộp được trừ vào chi phí sản xuất, bán sản phẩm.
Bước 4
Ví dụ, một doanh nghiệp nhận được nguyên vật liệu trước khi chuyển đổi sang hệ thống đơn giản hóa và chúng được xóa sổ để sản xuất, sau khi chuyển sang hệ thống đơn giản hóa, sau đó các nguyên vật liệu này được sử dụng cho các hoạt động không chịu thuế GTGT và số thuế GTGT được chấp nhận cho khấu trừ phải được khôi phục.
Bước 5
Mỗi người nộp thuế lưu hồ sơ thu nhập và chi phí để tính thuế cơ sở cho số thuế đã nộp liên quan đến việc áp dụng “thuế đơn giản hóa”, sử dụng Sổ thu nhập và chi phí tại doanh nghiệp hoặc với cá nhân doanh nghiệp. Do các khoản chi phí liên quan đến việc mua nguyên liệu, vật liệu nên được tính vào một phần chi phí tại thời điểm thanh toán, nên phản ánh chi tiết lệnh thanh toán trên Sổ thu chi.
