Trên thực tế, quyết định về nhu cầu tổ chức của bạn chuyển từ chế độ thuế chung sang hệ thống thuế đơn giản hóa nên được cân bằng, vì VAT sẽ phải được khôi phục. Tuy nhiên, câu hỏi về cách tính số thuế GTGT phải thu hồi vẫn không hết.
Cần thiết
thăng bằng
Hướng dẫn
Bước 1
Thủ tục thu hồi thuế GTGT phải được thực hiện trong kỳ tính thuế nhất thiết trước khi chuyển sang “đơn giản hóa”.
Bước 2
Theo nguyên tắc chung, được sử dụng liên quan đến hàng hóa (dịch vụ, công trình), cũng như quyền tài sản, thì số thuế GTGT phải được khôi phục theo số tiền đã được chấp nhận khấu trừ trước đó. Đối với tài sản vô hình và tài sản cố định phải thu hồi số thuế GTGT theo tỷ lệ với giá trị ghi sổ (tức là còn lại), không tính đến việc đánh giá lại.
Bước 3
Khi chuyển sang chế độ thuế đặc biệt (sang hệ thống thuế đơn giản hóa), tổ chức có nghĩa vụ khôi phục thuế GTGT đối với số dư hàng hóa và giá trị còn lại của tài sản vô hình và tài sản cố định.
