Quà tặng cho nhân viên, khách hàng và đối tác là một loại chi phí đặc biệt của tổ chức, không liên quan đến các hoạt động nghề nghiệp. Đó là lý do tại sao nhiều kế toán mới bắt đầu có một câu hỏi hợp lý “làm thế nào để tính đến chúng?” Trong chương trình làm việc của họ.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định xem quà tặng đã mua có ảnh hưởng đến tình trạng của cơ sở tính thuế liên quan đến thuế thu nhập, thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân hay không • Vì, theo Điều. 252 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, chỉ những khoản nào được tổ chức hướng đến việc thực hiện các hoạt động và thu lợi nhuận mới được coi là chi phí hợp lý, sau đó quà tặng không thể được đánh đồng với họ. Do đó, cơ sở tính thuế khi tính thuế thu nhập đối với số tiền chi tiêu không giảm, như điều này đã dẫn chứng. 270 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ngoại lệ là quà tặng và giải thưởng được mua như một phần của chiến dịch tiếp thị, tức là dành cho một nhóm người không xác định • Số tài sản tặng cho nhân viên và bên thứ ba (khách hàng và đối tác) phải chịu thuế VAT. Trong trường hợp này, các khoản khấu trừ truyền thống được áp dụng. • Nếu tổ chức tặng quà cho nhân viên thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Bước 2
Chuẩn bị các chứng từ cần thiết cho kế toán. Chúng bao gồm: • Hóa đơn chứng từ cho biết thực tế mua hàng; • Hóa đơn chuyển quà; • Bảng sao kê ngân hàng xác nhận việc thanh toán (bắt buộc phải trả phí bảo hiểm); 12 PBU 10/99); • Tính toán tham chiếu kế toán (để tính toán các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí); • Lệnh của người đứng đầu tổ chức về việc mua quà tặng kèm theo danh sách những người đã hoàn thành (danh sách chỉ phù hợp nếu tài sản mua được chuyển giao cho người lao động, vì phải có chữ ký của người nhận. phù hợp với Nghệ thuật. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thuế thu nhập cá nhân, quà tặng cho nhân viên không được đánh giá, chi phí trong năm qua không vượt quá 4 nghìn rúp. (mỗi người trong kỳ tính thuế). Số lượng thuế trực tiếp phụ thuộc vào từ ngữ. Bạn không nên sử dụng những từ như "giải thưởng" hoặc "chiến thắng", vì trong trường hợp này bạn sẽ phải trả 35% (khoản 2 điều 224 Bộ luật thuế Liên bang Nga) thay vì 13%.
Bước 3
Chi quà tặng bằng cách sử dụng các bút toán sau. Đối với người nộp thuế GTGT (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Mua quà tặng); • Dt 19 Kt 60 (Hiển thị VAT); • Dt 91/02 Kt 41 (Xóa chi phí cho mua quà tặng); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Thuế VAT); • Đt 68/02 Kt 19 (Nộp khấu trừ VAT). Nếu không áp dụng VAT (STS, UTII): • Đt 41 Kt 60 (Mua quà tặng); • Dt 91/2 Kt 41 (Xóa sổ chi phí mua quà tặng) Nếu số tiền quà tặng vượt quá 4 nghìn rúp. cần bổ sung thêm tài khoản số 70 "Các khoản thanh toán với nhân sự về thù lao".
