Khi ký kết hợp đồng mua bán, một số nhà cung cấp đặt ra một điều kiện như trả trước một khoản tiền. Tức là để nhận được hàng, bạn cần thanh toán trước một khoản tiền. Theo quy định, các giao dịch đó phải được ghi vào sổ sách kế toán. Nhưng khi tính đến số tiền đó, đôi khi phát sinh nhầm lẫn, có thể dẫn đến bị phạt. Làm thế nào để phản ánh khoản tạm ứng đã trả?
Hướng dẫn
Bước 1
Trước tiên, cần lưu ý rằng bạn chỉ nên phản ánh các khoản tạm ứng đã thanh toán trên tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu." Nếu bạn đang sử dụng tài khoản 76 "Thanh toán với các chủ nợ và chủ nợ khác nhau", hãy chuẩn bị để trả tiền phạt. Nó cũng sẽ dẫn đến việc hiển thị kép các khoản phải thu và phải trả trong bảng cân đối kế toán.
Bước 2
Để tránh nhầm lẫn, đối với tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu", mở tài khoản phụ "Tạm ứng đã xuất". Khi thanh toán trước cho tài khoản này, hãy mở một tài khoản tín dụng hiển thị nguồn thanh toán, nó có thể là 50 "Thu ngân", 51 "Tài khoản vãng lai" và những tài khoản khác.
Bước 3
Nếu bạn chưa hoàn trả khoản tạm ứng đã trả vào cuối kỳ báo cáo thì phản ánh vào dòng 230 (240) trên bảng cân đối kế toán.
Bước 4
Khi hàng hóa đã đến địa chỉ của bạn với một khoản thanh toán trước, hãy phản ánh điều này bằng cách sử dụng đối ứng của các tài khoản: D08 "Đầu tư vào tài sản dài hạn", 10 "Nguyên vật liệu", 20 "Sản xuất chính", 41 "Hàng hóa" K60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "- hàng hóa vốn hóa theo khoản tạm ứng đã trả trước đó; D19" Thuế giá trị gia tăng trên giá trị mua vào "K60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "- đã bao gồm VAT; D60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "K60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "khoản phụ" Khoản tạm ứng đã xuất "- khoản tạm ứng trả cho nhà cung cấp đã được tính đến; D68" Tính thuế và phí "tài khoản phụ" VAT "K19" Thuế giá trị gia tăng trên giá trị mua vào "- Đã khấu trừ thuế GTGT.
Bước 5
Bạn cũng có thể khấu trừ VAT cho đến khi hàng hóa đến địa chỉ của bạn. Để thực hiện điều này, nhà cung cấp phải xuất hóa đơn tạm ứng với thuế GTGT được phân bổ. Kiểm tra các chứng từ thanh toán, cụ thể là số tiền thuế. Kiểm tra trong hợp đồng xem có điều kiện thanh toán trước hay không.
Bước 6
Sau đó, kế toán ghi các bút toán: D60 "Quyết toán với nhà cung cấp và nhà thầu" tiểu khoản "Đã xuất tạm ứng" K51 "Tài khoản quyết toán" - khoản tạm ứng đã trả cho nhà cung cấp; D68 "Quyết toán thuế, phí" tiểu khoản "VAT" K76 "Quyết toán với khách nợ và chủ nợ khác nhau" tiểu khoản "Thuế GTGT của khoản ứng trước" - được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT "đầu vào" của khoản tạm ứng; D 10 "Nguyên vật liệu", 20 "Sản xuất chính", 26 "Chi phí kinh doanh chung", 41 " Hàng hóa "K60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "- hàng hóa được vốn hóa so với khoản tạm ứng đã trả trước đó; D19" Thuế giá trị gia tăng trên giá trị mua vào "К60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "- đã bao gồm thuế GTGT đầu vào; D60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "K60" Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu "tài khoản phụ" Đã thanh toán tạm ứng "- khoản tạm ứng trả cho nhà cung cấp được ghi có; D 76" Thanh toán với các khách nợ và chủ nợ khác nhau "tài khoản phụ" VAT từ các khoản tạm ứng đã phát hành "K68" Tính thuế và nghĩa vụ " tài khoản phụ "VAT" - số thuế VAT được chấp nhận khấu trừ trong quá trình tạm ứng đã được khôi phục D68 "Bảng tính thuế và phí" tiểu khoản "VAT" K19 "Thuế giá trị gia tăng tính trên giá trị thu được" - được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT hàng mua vào.
