Ở cấp độ lập pháp, có một số cách để giảm thuế đối với việc đơn giản hóa thuế. Biết các cơ hội giảm thuế là điều quan trọng đối với bất kỳ doanh nhân nào. Rốt cuộc, điều này cho phép anh ta tăng lợi nhuận của mình.
Cần thiết
Bảng tính thu nhập và chi phí nhận được trong kỳ tính thuế, biên lai nộp phí bảo hiểm cho cá nhân doanh nhân và người lao động, tờ khai trên hệ thống thuế đơn giản cho các kỳ tính thuế trước
Hướng dẫn
Bước 1
Thuế đối với hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được giảm bớt bằng số tiền bảo hiểm được trả cho nhân viên và cho các doanh nhân cá nhân với một số lượng cố định. Trong số các khoản đóng góp được ghi có có số tiền trả cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga để hưởng lương hưu và bảo hiểm y tế, cũng như cho FSS để bảo hiểm liên quan đến bệnh tật, thai sản và thương tật công nghiệp. Bạn cũng có thể tính đến chi phí nghỉ ốm và bảo hiểm tự nguyện có trả lương. Cơ hội như vậy được tạo ra cho các doanh nhân cá nhân và các công ty áp dụng chế độ đánh thuế "thu nhập STS" với thuế suất 6%.
Bước 2
Để giảm thuế, cần tính số thu nhập cho kỳ báo cáo: trong một năm khi nộp một loại thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa và cho một quý khi thanh toán các khoản tạm ứng. Các khoản chi phí theo "thu nhập của hệ thống thuế đơn giản hóa" không được tính đến, do đó, chỉ tổng hợp số tiền thu được cho thủ quỹ và vào tài khoản vãng lai. Phí bảo hiểm đã tính và thực trả trong kỳ được trừ vào số tiền này. Bộ luật Thuế quy định giới hạn về việc giảm thuế không quá 50% cho các công ty và doanh nhân cá nhân có nhân viên. Ví dụ, doanh thu của công ty là 4 triệu rúp. Do đó, khoản thuế đơn giản của hệ thống thuế đơn giản phải nộp lên tới 240 nghìn rúp. Phí bảo hiểm phải trả cho nhân viên lên tới 252 nghìn rúp. Thuế có thể được giảm chỉ 50% xuống còn 120 nghìn rúp.
Bước 3
Các doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên có thể giảm thuế phí bảo hiểm cho mình với một số tiền cố định. Nếu anh ta có nhân viên, thì những khoản khấu trừ này không được tính đến. Các doanh nhân cá nhân không có nhân viên được thuê có thể giảm các khoản thanh toán trước và thuế hàng năm mà không có hạn chế. Ví dụ, một doanh nhân cá nhân nhận được thu nhập 290 nghìn rúp trong một năm. Khoản thuế đơn lẻ lên tới 17,4 nghìn rúp. (290 * 0,06). Khoản khấu trừ bảo hiểm lên tới 20,7 nghìn rúp. Theo đó, thuế đơn giản hóa không cần phải trả, vì phí bảo hiểm cao hơn số thuế được tính.
Bước 4
Thuế không được giảm đối với “STS-thu nhập-chi phí” cho phí bảo hiểm, nhưng chúng có thể được tính như một phần của chi phí. Thuế suất theo chế độ thuế này cao hơn (15%), nhưng số tiền thu được khi tính cơ sở chịu thuế sẽ được giảm trừ số chi phí đã được lập chứng từ và chi phí hợp lý về mặt kinh tế. Danh sách của họ được giới hạn nghiêm ngặt trong NK. Trong trường hợp này, cần phải tính tổng số thu nhập và khấu trừ vào đó số chi phí trong kỳ tính thuế. Chênh lệch thu được phải nhân với thuế suất 15%.
Bước 5
Nếu doanh nghiệp đã hoạt động hơn một năm, có thể có khoản nộp quá nhiều thuế. Để tìm ra quy mô của nó, cần phải tiến hành đối chiếu các khoản thuế, phí, tiền phạt và tiền phạt. Dựa trên kết quả của nó, bạn sẽ được cung cấp một hành động thích hợp. Khi xác định được thực tế của việc nộp thừa, cần phải nộp đơn cho cơ quan thuế với đơn đề nghị bù trừ các khoản thanh toán sau này. Điều chính là phải có thời gian để thực hiện việc này trong vòng ba năm sau khi việc thanh toán quá mức xảy ra, nếu không số tiền này sẽ bị mất. Quyết định về đơn của bạn phải được xem xét trong vòng 10 ngày. Nếu nó là số dương, bạn cần phải khấu trừ số tiền thanh toán thừa từ số thuế đã tính.
Bước 6
Nếu vào cuối năm ngoái, công ty hoặc doanh nhân cá nhân đã trả mức thuế tối thiểu, họ có thể giảm số thu nhập nhận được bằng số thuế tối thiểu vượt quá mức thuế đơn đã tính. Điều này chỉ có thể thực hiện được khi áp dụng chế độ thuế “STS-thu nhập-chi phí”, vì những người nộp thuế đơn giản hóa khác không phải trả mức thuế tối thiểu. Ví dụ, doanh thu trong năm ngoái lên tới 1,9 triệu rúp, chi phí - 1,8 triệu rúp. Mức thuế đơn lẻ hóa ra tương đương với 15 nghìn rúp ((1,9-1,8) * 0,15). Công ty phải trả mức thuế tối thiểu là 19 nghìn rúp (1.900.000 * 0,01), vượt quá một mức thuế duy nhất. Theo đó, trong năm hiện tại, sau khi xác định thuế tích lũy, có thể tính đến 4 nghìn rúp là chi phí. (19000-15000).
Bước 7
Thuế đánh vào "STS-thu nhập-chi phí" có thể được giảm bớt do các khoản lỗ phát sinh trong các năm trước. Thuật toán rút gọn trong trường hợp này sẽ bao gồm hai bước. Số thuế tối thiểu đã nộp vào năm ngoái ban đầu được khấu trừ từ cơ sở tính thuế (sau cùng, thuế đơn lẻ trong trường hợp này sẽ bằng 0). Và sau đó bạn có thể coi đó là chi phí và tổn thất. Ví dụ, khoản lỗ của công ty năm 2012 là 50 nghìn rúp, mức thuế tối thiểu là 60 nghìn rúp, năm 2013 mức lỗ là 70 nghìn rúp, mức thuế tối thiểu là 40 nghìn rúp. Năm 2014, doanh thu lên tới 3 triệu rúp, chi phí - 1,5 triệu rúp. Cơ sở tính thuế sẽ được tính như sau: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 triệu rúp. Thuế phải nộp - 192 nghìn rúp Khoản tiết kiệm thuế sẽ lên tới 33.000 rúp.
