Thông thường, sau khi thực hiện đúng các phép tính để điền vào tờ khai, một số kế toán đã mắc sai lầm trong việc điền vào chứng từ này. Nó chỉ ra rằng tổng giá trị cho tờ khai thuế sẽ chính xác, và một số chỉ số của tờ khai thuế bị bóp méo. Kết quả là tờ khai có tính toán đúng cơ sở tính thuế và số thuế tính thuế, nhưng trong phần nội dung tờ khai, số liệu sai sót đối với một số chỉ tiêu làm sai lệch bức tranh toàn cảnh của báo cáo thuế. Để điền chính xác vào tờ khai, cần kiểm tra tính đúng đắn của việc hoàn thiện hồ sơ này.
Cần thiết
- - Dự thảo tờ khai thuế thu nhập đã hoàn thành;
- - các chỉ số hoạt động tài chính cho kỳ báo cáo;
- - máy tính.
Hướng dẫn
Bước 1
Bắt đầu kiểm tra từ trang 02. Kiểm tra sự tương ứng của các dòng 010, 020, 030 và 040 và các dòng cuối cùng của Phụ lục số 1, 2, 6 và 7 đến trang 2. Cần bắt buộc phải có sự công bằng của các danh sách này.
Bước 2
Kiểm tra tính đúng đắn của việc điền Phụ lục 1 đến tờ 02. Một lỗi thường gặp khi điền phụ lục này là người nộp thuế không mô tả chi tiết một số loại tiền bán hàng và còn nhầm lẫn chúng vào dòng cho các loại tiền khác.
Bước 3
Kiểm tra tính đúng đắn của việc điền Phụ lục 2 vào tờ 02. Chú ý đến cách các khoản lỗ được thể hiện, hạch toán theo thứ tự đặc biệt. Các chỉ số này được tính toán có tính đến các chi tiết cụ thể của các hoạt động trong giai đoạn hiện tại. Cần lưu ý rằng tùy thuộc vào việc công ty bị lỗ hay vẫn có lãi, các công thức tính các chỉ số nhất định được áp dụng, được mô tả trong thủ tục hoàn thành tờ khai thuế thu nhập.
Bước 4
Kiểm tra lại xem bạn đã điền đúng phụ lục 4 vào tờ 02 chưa Một lỗi thường gặp khi điền phụ lục này là tính sai số lỗ nhận được của kỳ tính thuế trước. Kiểm tra chỉ số trên dòng 100, nó phải tương ứng với dòng 150 của tờ 2.
Bước 5
Kiểm tra tính đúng đắn của việc hoàn thành Phụ lục 7 sang tờ 2. Một sai lầm phổ biến trong tính toán của phụ lục này là xác định không chính xác dự phòng phải thu khó đòi. Theo Art. 249 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, số tiền dự trữ này không được vượt quá 10% số tiền thu được. Xác định số lượng dự trữ và tính tỷ lệ phần trăm so với doanh thu.
