Cơ sở tính thuế là đối tượng đánh thuế. Thủ tục xác định nó phụ thuộc vào loại thuế được tính. Ví dụ: thuế thu nhập, vận tải, thuế tài sản, thuế VAT, v.v.
Cần thiết
- - thông tin về thu nhập nhận được;
- - thông tin về các khoản chi phí đã nhận;
- - thông tin khác cần thiết để xác định cơ sở tính thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Để xác định căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân, tất cả các khoản thu nhập nhận được trong tháng được tổng hợp lại. Đây có thể là tiền lương, tiền thưởng, thù lao theo hợp đồng dân sự,… Chúng được đánh thuế với thuế suất 13% (đối với người cư trú) hoặc 30% đối với người không cư trú. Thuế được trả hàng tháng, với người sử dụng lao động làm đại lý thuế. Thuế thu nhập cá nhân cũng được nộp từ các khoản thu nhập khác. Ví dụ, từ việc cho thuê bất động sản, bán bất động sản đã sở hữu dưới 3 năm,… Khi nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản cổ tức nhận được, thuế được nộp với thuế suất 9%.
Bước 2
Luật Thuế quy định một số loại khấu trừ thuế - chuyên nghiệp (đối với các doanh nhân cá nhân tại OSNO), tiêu chuẩn (đối với trẻ em, đối với một số nhóm dân cư nhất định), tài sản (khi mua căn hộ) và xã hội (khi chi tiêu cho điều trị y tế hoặc giáo dục). Để tính toán cơ sở tính thuế, có tính đến chúng, cần phải khấu trừ số thuế khấu trừ từ số thu nhập nhận được. Như vậy, căn cứ tính thuế và số thuế thu nhập cá nhân đã nộp được giảm xuống.
Bước 3
Bộ luật thuế cũng xác định các loại thuế khu vực mà các cá nhân phải nộp. Chúng bao gồm thuế tài sản và thuế vận tải. Khi xác định căn cứ nộp thuế căn hộ không phải lấy giá trị thị trường của đối tượng bất động sản mà lấy tổng giá trị tồn kho của đối tượng bất động sản đó. Theo các quy tắc đã thay đổi, từ năm 2014 nó sẽ được nhân với hệ số giảm phát. Trong hầu hết các trường hợp, biên lai thuế được gửi bởi Sở Thuế Liên bang, vì vậy người nộp thuế không cần phải tính toán riêng.
Bước 4
Công suất động cơ của xe tính bằng mã lực được dùng làm cơ sở tính thuế giao thông. Người nộp thuế cá nhân cũng nộp thuế trên cơ sở nhận được thông báo từ Sở Thuế Liên bang.
Bước 5
Đối với người nộp thuế-công ty và doanh nhân cá nhân, căn cứ tính thuế phụ thuộc vào chế độ thuế mà họ áp dụng. Đối với đối tượng áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, cơ sở tính thuế là doanh thu nhận được (đối với hệ thống thuế đơn giản-6%), hoặc thu nhập trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh (đối với hệ thống thuế đơn giản-15%). Đối với UTII, cơ sở tính thuế được xác định là khả năng sinh lời nhân với chỉ số vật lý và với các hệ số do luật liên bang và khu vực thiết lập. Thu nhập tiềm năng có thể cũng đóng vai trò là cơ sở tính thuế cho PSN. Đối với các công ty trên OSNO, thuế được trả trên lợi nhuận nhận được, tức là chênh lệch giữa thu và chi.
Bước 6
Khi xác định cơ sở tính thuế VAT, số tiền thu được từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc tổng giá trị hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Nga sẽ được tính đến. Đồng thời, phần chênh lệch giữa số thuế GTGT đầu vào (do nhà cung cấp hoặc nhà thầu mà công ty mua hàng hóa hoặc đặt dịch vụ xuất trình) và số thuế GTGT đầu vào được nộp vào ngân sách.
