Một nhân viên kế toán đang phải đối mặt với việc nhân viên nghỉ việc. Nếu nhiệm vụ của người quản lý bao gồm việc lập đơn đặt hàng và các tài liệu hành chính khác cho kỳ nghỉ, thì một nhân viên của bộ phận kế toán sẽ "đau đầu" về cách phản ánh các khoản thanh toán cho kỳ nghỉ trong báo cáo.
Hướng dẫn
Bước 1
Theo quy định của pháp luật Nga, thuế thu nhập cá nhân phải được khấu trừ đối với số tiền nghỉ phép của nhân viên. Phản ánh các nghiệp vụ này bằng cách sử dụng các tài khoản tương ứng sau: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - tiền lương nghỉ phép đã được cộng dồn cho nhân viên; - Khoản phụ D70 K68 "thuế thu nhập cá nhân" - thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ tiền nghỉ phép.
Bước 2
Phản ánh số thuế thu nhập cá nhân đã nộp và đã dồn trong báo cáo năm nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký. Mẫu báo cáo bao gồm chứng chỉ 3-NDFL và một bản ghi thông tin.
Bước 3
Tính phí bảo hiểm cho các khoản thanh toán kỳ nghỉ. Chúng được đưa vào tài khoản khi tính thuế thu nhập trong kỳ mà chúng được phát sinh thực tế. Trong kế toán, phản ánh điều này bằng cách ghi: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - phản ánh dồn tích phí bảo hiểm.
Bước 4
Lưu ý rằng thuế thu nhập hoãn lại phải trả được phát sinh do sự khác biệt trong việc ghi nhận chi phí thuế và kế toán. Theo PBU, bạn phải nhân số tiền này với thuế suất thu nhập và phản ánh bằng cách đăng: - D68 K77 - một khoản nợ phải trả hoãn lại được phản ánh.
Bước 5
Bạn cũng có thể trả lương cho kỳ nghỉ từ quỹ dự trữ. Trong kế toán, phản ánh các nghiệp vụ sử dụng các bút toán sau: - Đ20 K96 - lập quỹ dự phòng; - Đ96 K69, 70 - phản ánh chi phí trả tiền nghỉ phép.
Bước 6
Trong kế toán thuế, chi phí cho việc thanh toán tiền nghỉ mát không được phản ánh, do đó, một tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hình thành. Phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ này trong kế toán thuế như sau: - D09 K68 - chênh lệch tạm thời được khấu trừ; - D26 K69, 76 - phản ánh chi phí đi nghỉ mát; - D68 K09 - phản ánh số chênh lệch tạm thời giảm.
Bước 7
Số tiền thanh toán kỳ nghỉ trong kỳ báo cáo phải được phản ánh trong báo cáo của bảng cân đối kế toán và trong tờ khai thuế thu nhập. Bạn cũng nên chỉ ra chúng trong phần giải thích được đưa ra cho báo cáo.
