Nếu hóa đơn được nhập sai để khấu trừ VAT, thì sổ mua hàng sẽ được tạo cho kỳ mà nó được tạo. Các tờ bổ sung nên được điền vào sổ mua hàng. Mẫu này đã được Nghị định của Chính phủ phê duyệt và là phụ lục của các quy tắc lưu giữ sổ mua hàng khi tính thuế GTGT.
Cần thiết
- - hóa đơn được chấp nhận nhầm để khấu trừ thuế GTGT;
- - sổ sách mua hàng cho kỳ tính thuế mà hóa đơn được lập;
- - tài liệu của doanh nghiệp;
- - Nghị định số 283 và 451 của Chính phủ;
- - Phụ lục về quy tắc lưu giữ sổ mua hàng khi tính thuế GTGT;
- - thông tin chi tiết của người mua.
Hướng dẫn
Bước 1
Lập sổ mua hàng cho kỳ đã được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT trên hóa đơn một cách nhầm lẫn. Ghi lại số thứ tự trên tờ giấy bổ sung. Ghi đầy đủ, viết tắt tên doanh nghiệp của người mua phù hợp với Điều lệ, tài liệu cấu thành khác. Nhập mã số người nộp thuế, mã lý do đăng ký với dịch vụ thuế của đối tác. Cho biết kỳ tính thuế GTGT bị chấp nhận khấu trừ nhầm trên hóa đơn. Viết tháng, quý và năm. Nhập ngày thực tế hoàn thành tờ bổ sung của sổ mua hàng.
Bước 2
Một trang bổ sung của sổ mua sắm bao gồm 12 cột. Cột đầu tiên dùng để nhập số sê-ri. Trong liên thứ hai - ghi ngày, số hóa đơn đã được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT nhầm, thứ ba - ghi ngày, tháng, năm chứng từ do người mua thanh toán. Trong cột thứ tư, cho biết ngày đăng ký của các sản phẩm đã bán.
Bước 3
Trong cột thứ năm của tờ bổ sung của sổ mua hàng, hãy viết tên công ty của bạn, tên này phải tương ứng với tên được chỉ ra trong các điều khoản liên kết của một tài liệu cấu thành khác. Tại cột 5a, 5b ghi mã số người nộp thuế, mã lý do đăng ký với cơ quan thuế.
Bước 4
Cột thứ sáu của tờ bổ sung nhằm chỉ ra quốc gia xuất xứ của các sản phẩm được bán. Nếu hàng hóa được sản xuất bên ngoài lãnh thổ Liên bang Nga, thì bạn nên cho biết số và ngày của tờ khai hải quan. Trong cột thứ bảy, hãy nhập số tiền trên hóa đơn, bao gồm cả VAT.
Bước 5
Cột 8a và 8b dùng để ghi số hóa đơn đối với hàng hóa chịu thuế GTGT theo thuế suất 18%, 9a, 9b - thuế suất 10%, 10 - 0%, 11a và 11b - 20%. Ở cột thứ mười hai, ghi số lượng sản phẩm bán ra theo hóa đơn đối với sản phẩm không chịu thuế GTGT.
Bước 6
Trong trường "Tổng", cho biết tổng số tiền cho các cột 8-12, không bao gồm các mục nhập hóa đơn đã hủy. Kế toán trưởng, Tổng giám đốc (ghi chức vụ, họ, tên viết tắt) có quyền ký bổ sung.
Bước 7
Nếu hình thức pháp lý của công ty bạn là doanh nghiệp cá nhân, hãy cho biết ngày và số giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của doanh nghiệp cá nhân.
