Ngân sách có thể được hình thành theo ba cách: cách tiếp cận từ dưới lên, cách tiếp cận từ trên xuống và cách tiếp cận lặp lại. Phương pháp đầu tiên chủ yếu ảnh hưởng đến các phòng ban và dự án, phương pháp thứ hai dựa trên các mục tiêu của ban quản lý công ty và phương pháp lặp lại ngụ ý sự hiện diện của các giai đoạn có điều kiện. Thông tin được ban quản lý phổ biến, sau đó được thu thập và tổng hợp từ bên dưới.
Để lập ngân sách hợp lý, ban lãnh đạo doanh nghiệp cần tuân thủ phương pháp lặp lại hỗn hợp. Vì việc nắm được thông tin từ các bộ phận để đưa ra quyết định sáng suốt ở cấp cao là rất hữu ích. Việc áp dụng chúng yêu cầu thông tin được lọc "sạch", đó chính xác là những gì mà quy trình ngân sách có thể cung cấp.
Đồng thời, các nhà quản lý cấp dưới có thể lập kế hoạch hoạt động tốt hơn nếu họ có thêm thông tin từ cấp trên từ cấp quản lý. Sau tất cả, nó biết rõ hơn các mục tiêu dài hạn của công ty, và cũng có một bức tranh rõ ràng hơn về bức tranh tổng thể về các hoạt động của công ty.
Lập ngân sách từ dưới lên yêu cầu tất cả các nhà quản lý cấp dưới phải lập ngân sách cho các lĩnh vực hoạt động mà họ chịu trách nhiệm. Phương pháp này cho phép người đứng đầu các bộ phận có cách tiếp cận có trách nhiệm hơn đối với việc hình thành ngân sách và việc thực hiện tất cả các mục tiêu sau đó. Tuy nhiên, rất có thể các chỉ số được trình bày “từ bên dưới” sẽ bị thay đổi đáng kể ở phía trên, do đó sẽ gây ra phản hồi tiêu cực từ cấp dưới nếu quyết định không hợp lý.
Ngân sách từ trên xuống đòi hỏi nhiều cam kết từ cấp quản lý và sự hiểu biết rõ ràng về các chi tiết cụ thể của công ty. Ban lãnh đạo phải có khả năng hình thành một dự báo thực tế tuyệt đối cho giai đoạn cần thiết. Trong trường hợp này, việc điều phối ngân sách của các bộ phận sẽ đạt được, các tiêu chuẩn cho các điểm chính (doanh thu, chi phí, thu nhập, v.v.) sẽ được tính đến, giúp đánh giá hiệu quả công việc của các trung tâm chịu trách nhiệm.
Tuy nhiên, quy trình lập ngân sách hiệu quả nhất là lặp đi lặp lại. Các chỉ số tài chính được hạ thấp từ trên xuống, và thông tin khái quát được thu thập từ phía dưới, toàn bộ hệ thống ngân sách doanh nghiệp được hình thành, chúng được phân tích trên quan điểm tuân thủ các mục tiêu đã đặt ra của ban lãnh đạo (lợi nhuận, doanh thu, v.v.). Các chỉ tiêu đã đạt được, ngân sách được ký bởi ban quản lý. Nếu không, lặp lại tiếp tục.
